企业内部控制应用指引第3号——人力资源,企业内部控制配套指引中的人力资源

企业内部控制应用指引第3号——人力资源的介绍

1、企业内部控制就是人力资源的控制。《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》（简称《3号指引》）根据《企业内部控制基本规范》，对在企业内部控制中的人力资源政策问题进行了指导和说明。《3 号指引》第二章第六条指出：企业应因事设岗、妥善安排人员、实行岗位回避制度，做到事岗匹配、人尽其才。

2、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

3、一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

企业内部控制应用指引有哪些

1、组织架构。发展战略。人力资源。企业文化和社会责任等指引。控制活动类：资金活动。采购业务 资产管理。销售业务。研究与开发。工程项目.1担保业务.1业务外包.1财务报告。控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。1信息系统等指引。

2、应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

3、企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。

4、内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

5、应用指引由内部环境、控制活动、控制手段三大类组成。

企业内部控制与人力资源的工作如何结合?

对于企业的其他管理方法，如战略管理、财务管理、生产管理、变革管理等等，其实现必须结合人力资源的管理，而且人力资源的管理都落实在对以上问题的执行这一关键环节上。所以，人力资源管理是现代企业管理的基础和核心，而获取、激励、组织与发展是现代企业人力资源管理的四个关键内容。

企业内部控制环境中的人力资源管理是组织中的关键要素之一，对于维护组织正常运营、员工稳定、合规运作等方面起着至关重要的作用。人力资源管理的内部控制内容包括各个环节的规范、制度、流程等，而与之相关的主要风险点包括招聘、员工培训、绩效管理、薪酬福利、劳动合同管理等方面。

根据前面分析可以看出，人力资源部门要发挥其战略合作伙伴的作用，不仅要掌握具体的人力资源管理操作技术，诸如招聘、培训与开发、薪酬福利、绩效管理等；而且关键在于如何把这些具体技术、方法与组织的战略制定和实现有机结合起来，或者从组织战略的角度来组织和实施这些工作。